Резидент обязан ежегодно до 1 июня представлять в налоговый орган отчет о движении средств по всем своим иностранным банковским счетам за прошедший год.

На практике налоговые органы требуют , чтобы к отчетам была приложена сопровождающая информация «в виде нотариально заверенных копий документов, выданных банком, в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк». Кроме того, ФНС требует приложить к отчету нотариально заверенный перевод на русский язык всех подтверждающих документов